小盈今天去參觀了王總的建筑公司。兩人寒暄一番后，因?yàn)樾∮诖碛涃~公司工作，兩人便開(kāi)始對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃一事進(jìn)行交流。王總的建筑公司，前期通過(guò)招投標(biāo)承攬了深圳一條省道的建設(shè)工程，工程總造價(jià)5.8億元，并且政府為盡快推進(jìn)項(xiàng)目，在開(kāi)工之前先撥付工程啟動(dòng)資金0.8億元。王總了解到，收到預(yù)收賬款當(dāng)天，如果沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)就要交增值稅，所以想請(qǐng)小盈為自己做個(gè)稅務(wù)籌劃。小盈仔細(xì)看了合同資料，馬上就給出了籌劃方案:建議公司提前做好采購(gòu)計(jì)劃。

商會(huì)的執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)劉總就自身企業(yè)的問(wèn)題，想請(qǐng)?jiān)诖碛涃~公司工作的小盈解答疑惑。劉總的公司是一家零售企業(yè)，采購(gòu)了一批商品，增值稅發(fā)票顯示價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅12.8萬(wàn)元。貨已驗(yàn)收入庫(kù)，但由于種種原因，商品即將過(guò)期變質(zhì)，產(chǎn)品要面臨毀損，不知道這種情況能否有稅務(wù)籌劃的空間。小盈分析:這種情況要從認(rèn)定是否為正常損失方面入手。

小盈詢問(wèn)道:“像我們這樣的交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。7月的營(yíng)業(yè)額是2000萬(wàn)元，其中裝卸、搬運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)等物流服務(wù)占40%，但是進(jìn)項(xiàng)稅額不足，增值稅稅負(fù)增加明顯，這種情況很是困擾。今天有這樣的機(jī)會(huì)請(qǐng)到您這樣的專業(yè)代理記賬公司，還請(qǐng)多多指教。”

小盈是一家鋼材廠的老板，公司為增值稅一般納稅人，公司除了銷售鋼材以外，還銷售大米。她說(shuō):“公司今年6月銷售鋼材大概500萬(wàn)元(含稅)，同時(shí)也獲得大米銷售收入大概200萬(wàn)元(含稅)，記賬報(bào)稅時(shí)會(huì)計(jì)核算不清晰，可以按不同的稅率核算，卻不知道該如何操作。”

從事生產(chǎn)銷售的小盈特意來(lái)向前海天盈財(cái)務(wù)咨詢。小盈介紹，她的公司是增值稅一般納稅人，除了生產(chǎn)銷售應(yīng)稅產(chǎn)品外，還銷售免稅項(xiàng)目。對(duì)于如何納稅不是很清晰，所以打算咨詢代理記賬公司。 前海天盈財(cái)務(wù)針對(duì)小盈的情況提出，公司目前記賬報(bào)稅的核心在于是否采用準(zhǔn)確核算。假設(shè)企業(yè)在2020年度購(gòu)進(jìn)原材料取得進(jìn)項(xiàng)稅額336萬(wàn)元，該批材料80%用于應(yīng)稅產(chǎn)品。2020年度銷售收入2,000萬(wàn)元(不含稅)，其中應(yīng)稅收入1,400萬(wàn)元、免稅收入600萬(wàn)元。采取不同的方式核算，所交稅金不同。又補(bǔ)充說(shuō)明:假設(shè)其他條件不變，但2020年度銷售收入中應(yīng)稅收入為1,800萬(wàn)元、免稅收入200萬(wàn)元。采取不同的方式核算，所交稅金又大不相同。

小盈的公司正在發(fā)展關(guān)鍵時(shí)，公司最近碰到了問(wèn)題，想著來(lái)咨詢前海天盈財(cái)務(wù):“我公司出售一個(gè)整合軟件和硬件的綜合解決方案，2020年銷售收入2億元(不含稅)，基本無(wú)進(jìn)項(xiàng)，未分開(kāi)核算。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，2億元的銷售額，要按13%繳納增值稅，就是2,600萬(wàn)元，這對(duì)公司來(lái)說(shuō)可不是小數(shù)字。想讓代理記賬公司看看如何節(jié)省成本?”前海天盈財(cái)務(wù)的小劉聽(tīng)完之后，詳細(xì)解說(shuō)了其籌劃細(xì)節(jié)。