生產(chǎn)企業(yè)篇：

1.生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先完成出口退（免）稅備案。生產(chǎn)企業(yè)可通過電子稅務(wù)局或生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件申請(qǐng)“出口退（免）稅備案”選擇出口退稅，企業(yè)類型“國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)”或者“外商投資生產(chǎn)企業(yè)”，選擇退(免)稅計(jì)算方法“免抵退稅”。

2.完成當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)。由于生產(chǎn)企業(yè)正在實(shí)施生產(chǎn)企業(yè)的納稅申報(bào)?！懊?，抵，退”根據(jù)管理辦法，退稅申報(bào)需要與當(dāng)前增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。因此，在申報(bào)出口退稅之前，需要先申報(bào)增值稅。

3.確認(rèn)出口退（免）稅申報(bào)期限。由于生產(chǎn)企業(yè)需要比較當(dāng)月退稅申報(bào)表，退稅申報(bào)期限應(yīng)與當(dāng)月增值稅申報(bào)表一致，如2022年7月申報(bào)，填寫202206年。此外，生產(chǎn)企業(yè)每月只能申報(bào)一批數(shù)據(jù)，不同年份的海關(guān)出口報(bào)關(guān)單不需要區(qū)分申報(bào)期限。

4.正確填寫免稅申報(bào)匯總表。匯總表中有兩個(gè)數(shù)據(jù)需要與當(dāng)前增值稅申報(bào)表一致，“期末增值稅納稅申報(bào)表”應(yīng)和增值稅納稅申報(bào)表“期末留稅”一致；“免征退稅不得免征稅額”增值稅申報(bào)表附表二“免稅辦法不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”一致。

5.管理出口貨物備案文件。出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，按照申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序填寫出口貨物備案文件目錄，并注明備案文件的存放地點(diǎn)。

外貿(mào)企業(yè)篇：

1.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)先完成出口退（免）稅備案。外貿(mào)企業(yè)可通過電子稅務(wù)局或外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件申請(qǐng)“出口退（免）稅備案”，選擇出口退稅企業(yè)類型“外貿(mào)企業(yè)”，選擇退(免)稅計(jì)算方法“免退稅”。

2.在發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上完成退稅檢查。用于出口的增值稅專用發(fā)票需要先完成退稅檢查，然后等待發(fā)票審計(jì)數(shù)據(jù)同步到申報(bào)系統(tǒng)。外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅完成備案后，一般認(rèn)定為出口退（免）稅企業(yè)分類管理三類企業(yè)，三類企業(yè)以審計(jì)一致信息作為出口退（免）稅申請(qǐng)數(shù)據(jù)，增值稅專用發(fā)票審計(jì)一致數(shù)據(jù)一般需要2個(gè)月的等待時(shí)間。如果在申報(bào)系統(tǒng)中提示“發(fā)票沒有信息”也就是說，與審計(jì)一致的數(shù)據(jù)尚未獲得。

3.確認(rèn)出口退（免）稅申報(bào)期。由于外貿(mào)企業(yè)在申報(bào)退稅時(shí)有不同年份的數(shù)據(jù)，如2020年出口和2021年出口的海關(guān)出口報(bào)關(guān)單，因此在申報(bào)時(shí)需要單獨(dú)申報(bào)不同年份的海關(guān)出口報(bào)關(guān)單。2020年的數(shù)據(jù)“202012”申報(bào)年份為申報(bào)年份，2021年出口的為申報(bào)年份，“2021XX”申報(bào)年份，申報(bào)批次從001批開始計(jì)算。

4.根據(jù)出口商品的購銷關(guān)系，將海關(guān)出口報(bào)關(guān)單與購買的增值稅專用發(fā)票逐一匹配。同時(shí)，增值稅專用發(fā)票上的商品名稱與海關(guān)出口報(bào)關(guān)單一致，增值稅專用發(fā)票上的單位至少與海關(guān)出口報(bào)關(guān)單一致。

5.做好出口貨物備案文件的管理工作。出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理出口退（免）稅后15日內(nèi)，按照申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序填寫《出口貨物備案文件目錄》，注明備案文件的存放地點(diǎn)。

以上就是生產(chǎn)、外貿(mào)首次申報(bào)出口退稅的注意事項(xiàng)，希望對(duì)您了解辦理出口退稅有所幫助。如果您對(duì)代理出口退稅有任何疑問，歡迎咨詢前海天盈財(cái)務(wù)代理公司。