我們所說的跨年申報(bào)退稅，是指當(dāng)年出口業(yè)務(wù)申報(bào)當(dāng)年及以前年度之退稅(指報(bào)關(guān)單的出口日期為前一年或前一年)。

跨境出口退稅申報(bào)應(yīng)注意以下幾個(gè)問題：

一、外貿(mào)企業(yè)。

1.每一年的出口退稅都要分別申報(bào)，不同年度的出口退稅不能單獨(dú)存放在一個(gè)申報(bào)年月。

2.所屬期和申報(bào)年度。

歸屬期指進(jìn)入退稅申報(bào)系統(tǒng)的“當(dāng)前所屬期”，其填寫規(guī)則如下：

當(dāng)申報(bào)不同年度的退稅時(shí)，前一年出口的，其所屬期適用上一年12月份的，如2021年出口的，進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)時(shí)的所屬期應(yīng)填寫202112;2020年度出口的，應(yīng)填寫202012?；蛞猿隹谠聻樗鶎倨?視各地稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定)；當(dāng)年的出口使用本年度的：

比如：2021年4月出口的，在2022年申報(bào)退稅的時(shí)候，它可以是202112，或者是202104。

根據(jù)以上規(guī)定，所屬期只是為了保證默認(rèn)申報(bào)年月的準(zhǔn)確性，也可以不管此所屬期但輸入明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)要確保申報(bào)年月按上述規(guī)則填寫。

如采用線型或單一窗口版，進(jìn)入時(shí)沒有所屬期一說，而是在生成明細(xì)數(shù)據(jù)或人工輸入時(shí)出現(xiàn)申報(bào)年月份。

3.批次：

如跨年申報(bào)上年出口業(yè)務(wù)時(shí)，未一次申報(bào)完畢，應(yīng)分批申報(bào)。它是202112，第一次申報(bào)是001，第二次申報(bào)是002，如此下去就可以推論到…

4.聯(lián)系編號(hào)：

關(guān)聯(lián)編號(hào)的編制規(guī)則是6位年月+3位批號(hào)+8位流水號(hào)。如果2022年1月申請(qǐng)出口退稅，申報(bào)年月為202112，第一批申報(bào)時(shí)，批號(hào)為001，關(guān)聯(lián)號(hào)為202112001000000000。如本申報(bào)年月二次申報(bào)，關(guān)聯(lián)號(hào)碼從20211200200000001開始向下排列。

二、企業(yè)生產(chǎn)。

生產(chǎn)型企業(yè)在跨年申報(bào)退稅時(shí)，可以將上一年度和本年度出口業(yè)務(wù)置于一個(gè)所屬期，而不分是否申報(bào)上一年度出口業(yè)務(wù)。

所屬期

生產(chǎn)型企業(yè)所屬期直接按照納稅所屬期填寫。如果在2022年1月申報(bào)期申報(bào)，納稅所屬期為202112，退稅系統(tǒng)所屬期填寫202112;2月申報(bào)期申報(bào)期申報(bào)，退稅申報(bào)系統(tǒng)將填寫202201，退稅申報(bào)系統(tǒng)將于2月1日完成。

注意：如使用線版或單一窗口版，進(jìn)入時(shí)沒有所屬期，而是在生成明細(xì)數(shù)據(jù)或手動(dòng)輸入時(shí)出現(xiàn)所屬期。

特殊情況：使用離線版本的，當(dāng)年度申報(bào)前一年及以上出口業(yè)務(wù)退稅時(shí)，申報(bào)系統(tǒng)的所屬期應(yīng)為上年度，明細(xì)數(shù)據(jù)在輸入或生成明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)再修改為增值稅所屬期。

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