小盈是一家增值稅一般納稅人公司的老板，其2021年4月其銷項(xiàng)稅額為100萬元，購買固定資產(chǎn)以外的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為87萬元。2021年5月，其銷項(xiàng)稅額為100萬元，購買固定資產(chǎn)以外的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元。該公司欲在2021年4月或5月購買一臺(tái)價(jià)值為100萬元(不含增值稅)的設(shè)備來擴(kuò)大生產(chǎn)，購買當(dāng)月即可投入使用，預(yù)計(jì)生產(chǎn)出的產(chǎn)品自購進(jìn)設(shè)備當(dāng)月起三個(gè)月后即可對(duì)外銷售并實(shí)現(xiàn)效益。想找專業(yè)的代理記賬公司咨詢幾月購進(jìn)設(shè)備對(duì)公司更有利?前海天盈財(cái)務(wù)建議，8月購進(jìn)設(shè)備最佳。

在深圳已經(jīng)注冊(cè)公司的小盈談到，近期公司簽訂了一個(gè)10,000萬元的普通銷售合同，但這10,000萬元實(shí)際是分三個(gè)年度收回的:第一年收回5,000萬元，第二年收回3,000萬元，第三年收回2,000萬元，如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃需要向?qū)I(yè)的代理記賬公司支招。

那天，收到小盈邀請(qǐng)，去參觀幸福集團(tuán)新辦公大樓并就代理記賬報(bào)稅問題做咨詢。來到新辦公樓，張董和一位干練的女士一同迎接。張董介紹超市今年銷售總額為5,000萬元(不含稅)，進(jìn)貨價(jià)格為4,000萬元(不含稅)，在銷售過程中送貨上門產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用為200萬元(不含稅)。送貨服務(wù)方式有三種:一是企業(yè)專門的運(yùn)輸車隊(duì)送貨，二是交給專門的運(yùn)輸公司送貨，三是代墊運(yùn)費(fèi)。對(duì)于這三種方式，法務(wù)部都草擬了相關(guān)合同。前海天盈財(cái)務(wù)建議選用第種方式最佳。張董表示認(rèn)同并交代一旁干練的女法務(wù)總監(jiān)對(duì)外簽訂合同。

一天，小盈談及注冊(cè)公司的艱辛更嘆守業(yè)不易。他提到公司為增值稅一般納稅人，2021年10月購置一棟樓房，價(jià)款2,000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款200萬元。此棟樓原計(jì)劃用于職工宿舍但得知稅法規(guī)定，用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。前海天盈建議將此購置認(rèn)定為生產(chǎn)經(jīng)營或既用于集體福利又用于生產(chǎn)經(jīng)營，便可抵扣。

小盈介紹到企業(yè)每年銷售收入10億元，其中運(yùn)費(fèi)收入5,000萬元，銷售利潤較高，企業(yè)高層對(duì)代理記賬公司一再下達(dá)必須降低稅負(fù)指令，代理記賬公司壓力很大。前海天盈財(cái)務(wù)建議企業(yè)可以單獨(dú)注冊(cè)公司，單獨(dú)核算運(yùn)輸收入，即可節(jié)省企業(yè)成本。

一天，小盈來電咨詢代理記賬報(bào)稅問題:自己的公司要向前海天盈有限公司提供工程服務(wù)，總金額5,000萬元。合同約定，簽約后前海天盈向自己企業(yè)預(yù)付20%款項(xiàng)即1,000萬元的預(yù)付款。小盈咨詢是否應(yīng)該申報(bào)繳納82.57萬元的增值稅并問詢是否還有其他處理方式。前海天盈財(cái)務(wù)當(dāng)即回復(fù)并建議將合同約定的預(yù)付款改成定金對(duì)公司會(huì)更有利。