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答:企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，如因特殊原因未能及時(shí)取得有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，記賬報(bào)稅可暫按賬面發(fā)生金額核算;但在匯算清繳時(shí)，需補(bǔ)充該成本、費(fèi)用的有效憑證。
特殊情況:企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。
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