1、哪些情形需要開具紅字電子專票呢?

　　納稅人開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票。

　　2、購買方已將電子專票用于申報抵扣了，《信息表》由誰填開?

　　購買方已將電子專票用于申報抵扣的，由購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱“信息表”)，填表時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

　　3、購買方還未將電子專票用于申報抵扣，《信息表》由誰填開?

　　購買方未將電子專票用于申報抵扣的，由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，填表時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

　　4、怎么獲取校驗(yàn)后的《信息表》?

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　　5、怎么開具紅字電子專票?

　　銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字電子專票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》--對應(yīng)。

　　6、購買方已經(jīng)申報抵扣了這張電子專用發(fā)票，發(fā)票紅沖當(dāng)期應(yīng)如何處理?

　　購買方已將電子專票用于申報抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》--并作為記賬憑證。

　　政策依據(jù)

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第22號)